.RU

Финансовой отчетности и отчет независимого аудитора 31 декабря 2009 года - страница 7




Структура капитала рассматривается отделом финансового анализа ежеквартально. В ходе этого рассмотрения анализируется стоимость капитала и риски, связанные с каждым элементом капитала. На основе рекомендаций производится коррекция структуры капитала. При анализе используется:



Общая политика Банка в отношении рисков, связанных с управлением капиталом,
не изменилась по сравнению с 2008 годом.


  1. ^ УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ


По состоянию на 31 декабря 2009 года действовало 85 соглашений с ООО ЛК «ЛИИС», ООО Аваль, ООО Элекам,ООО Городской расчетный центр, ИП Тагиров М.Г., ИП Ежков Г.Г., ИП Ежков В.Г., ООО ТД Ресурс, МУДО Детско-юношеская спортивная школа, ОАО ВК и ЭХ, ООО УМиСТ-НК, ОАО Нижнекамский хлебокомбинат, ООО Марта, ООО Текстильный дом, ООО Гелиос-НК, ООО ТД Челны- Хлеб 11, ЗАО Вектор, ООО Единство-Капитал, ООО ТД Челны-Хлеб, ООО Русил, ООО ЖЭУ Строим будущее, ОАО Камаз-Дизель, ОАО КИП Мастер, ЗАО Челныводоканал, ОАО Камаз-Металлургия, ЗАО Кентавр, ЗАО Детские товыры, ОАО Татэнергосбыт, ИП Шарафуллин Х.Х., ООО Меценат, ООО ТД Нур Баян, ИП Ильясов А.Р., ООО ТД АвтоСнабЦентр, ИП Нуреев Р.М., ООО Экспресс-Кама, ООО Семерочка, ЗАО Камское, ОАО Новгородское, ООО Трио Плюс, ООО АРС Нова, ОООКМ Сервис, УК ДК Энергетик, ООО Жилкомсервис,МЗИО РТ, ИП Уразманов А.Р., ООО ТД Орион, ООО Дом Книги, ООО Брик, УФК МФ РФ по РТ (Минземимущество), ООО Делавер, ОАО АЧНФ Алсу, МУ Департамент ЖКХ, ООО ТЦ Шэфкат, ЦБ РФ (РКЦ г.Заинска), ООО Никлипс, ООО Камазавтотехника, ОАО Заинская ГРЭС, ООО Сириус,ООО Союз-К, ОАО Татхимфармпрепараты, ЗАО Инвест-Алмаз-Холдинг, ООО Сантос, ОАО КАПО им.Горбунова, ОАО КМПО, МУП Метроэлектротранс, ТСЖ Центр, МВА Холдинг, ООО Расчетный Центр, УК Вахитовского района_ об операционной аренде (автомобиль ВАЗ-21093, кондиционеры, площадь под банкомат, площадь под терминал, ,помещения , земля). Будущие минимальные арендные платежи Банка по нерасторгнутым соглашениям операционной аренды представлены ниже:



Год

2009

2008




тыс. руб.

тыс. руб.

2009




6 525

2010

7 000

7 000

2011-2014

5 000

3 000

После 01.01.2015 г.

-

-

Итого

12 000

16 525



Экономическая среда – Основная экономическая деятельность Банка осуществляется в Российской Федерации. Законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в Российской Федерации, подвержены частым изменениям, активы и операции Банка могут подвергнуться риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации.


Судебные иски – Время от времени в процессе деятельности Банка клиенты выдвигают претензии к Банку. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались. По состоянию на отчетную дату Банк не участвует в судебных разбирательствах, в которых выступал бы ответчиком.


Налогообложение – По причине наличия в российском коммерческом и, в частности, в налоговом законодательстве положений, которые могут иметь более одного толкования, а также в связи с практикой налоговых органов выносить произвольное суждение по вопросам деятельности налогоплательщика, в случае если какие-либо конкретные действия, основанные на толковании законодательства в отношении деятельности Банка со стороны руководства, будут оспорены налоговыми органами, это может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени. Налоговые органы могут проводить проверку данных по налогообложению за последние три года.

Последняя налоговая проверка проводилась в начале 2009 года, по результатам которой были доначислены налоги в размере 54 тыс. руб.


Обязательства кредитного характера - Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства кредитного характера Банка составляли:




(в тысячах рублей)

31 декабря

2009 года

Номинальная сумма

31 декабря

2008 года

Номинальная сумма

Неиспользованные кредитные линии

230 763

192 953

Импортные аккредитивы

-

-

Гарантии выданные

0

5 000










Итого

230 763

197 953

Резервы по неиспользованным кредитным линиям

( 1 254)

(5 351)

Резервы по гарантиям

0

0

Итого за вычетом резерва

229 509

192 602



Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.


  1. ^ СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ


Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке.


Приведенные ниже данные о расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов соответствуют требованиям МСФО 32, МСФО 39 и IFRS7. В связи с отсутствием на данный момент рынка для большей части финансовых инструментов Банка, для определения их справедливой стоимости необходимо прибегать к оценке, учитывающей экономические условия и специфические риски, связанные с конкретным инструментом. Представленные оценки могут не отражать суммы, которые Банк смог бы получить при фактической реализации имеющегося у него пакета тех или иных финансовых инструментов.

По состоянию на 31 декабря 2009 года Банком использовались следующие методы и допущения при расчете справедливой стоимости каждого типа финансовых инструментов:


Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости – Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток, отражены в балансе по справедливой стоимости.

Для определения справедливой стоимости использованы ценовые котировки активного рынка, которые размещаются на следующих сайтах: http://account.finam.ru/statements/Login.asp, http://www.micex.ru/online/stock/archive/by_sec.html?sec=SBER03&ssector=securies,

http://www.micex.ru/online/state/archive/by_sec.html?sec=SU46017RMFS8&ssector=gcb

http://www.micex.ru/online/state/archive/by_sec.html?sec=SU46018RMFS6&ssector=gcb,

http://www.rts.ru/ru/archive/securityresults.html,

http://solid-mn.ru/asp/calc_pif.asp

http://www.kfim.com/ru/products/funds/retail/micex/

http://www.bcs.ru/am/pif/fond/fgf.asp

http://am.troika.ru/rus/Mutual_Funds/Mutual_Funds/Dobrynia_Nikitich/index.wbp


Ссуды и средства, предоставленные банкам – Для данных активов, размещенных под плавающую процентную ставку, балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую стоимость. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Справедливая стоимость этих средств на отчетную дату 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Долгосрочные активы для продажи- Долгосрочные активы (или группы выбытия), «удерживаемые для продажи», оцениваются по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Долгосрочные активы (или группы выбытия), «удерживаемые для продажи», не амортизируются.


Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – Для некоторых активов этой категории при определении справедливой стоимости были использованы рыночные котировки на покупку ценных бумаг в системе РТС, для других – стоимость чистых активов.

По некоторым финансовым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, оценка справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2009 года не может быть достоверно произведена, т.к. активы не имеют котировки на активном рынке и других приемлемых методов оценки справедливой стоимости с достаточной степенью достоверности. Справедливая стоимость этих активов была определена руководством на основании результатов недавней продажи долей в компаниях – объектах инвестиций несвязанным третьи сторонам, анализа прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация о компаниях – объектах инвестиций.


Ссуды и средства, предоставленные клиентам – Справедливая стоимость кредитного портфеля определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним в рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. По мнению руководства Банка справедливая стоимость кредитов на отчетную дату 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Оценка резервов на возможные потери по ссудам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам в достаточной степени отражает сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска.


Депозиты банков – По состоянию на 31 декабря 2009 года балансовая стоимость краткосрочных депозитов и депозитов до востребования представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.


Счета клиентов – По состоянию на 31 декабря 2009 года балансовая стоимость депозитов и текущих счетов клиентов Банка представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.


Выпущенные долговые ценные бумаги – Оценочная справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.

Справедливая стоимость финансовых инструментов представлена ниже:





^ 31 декабря 2009 года

31 декабря 2008 года

(в тысячах российских рублей)

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

^ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ













Денежные средства и их эквиваленты

355 648

355 648

256 292

256 292

- Наличные средства

109 983

109 983

63 074

63 074

- Остатки по счетам в ЦБ РФ

197 973

197 973

134 195

134 195

- Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

-

-

4 188

4 188

- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах

24 380

24 380

50 773

50 773

  • - Незавершенные расчеты через платежные системы

8 311

8 311

4 062

4 062

  • - Счета участников РЦ ОЦРБ

15 001

15 001

-

-

Обязательные резервы в ЦБ РФ

12 611

12 611

2 501

2 501

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

6 124

6 124

182

182

- Корпоративные акции

662

662

182

182

- Облигации федерального займа

5 462

5 462

0

0

Средства в других банках

167 537

168 181

41 208

41 551

Ссуды, выданные другим банкам

145 015

145 604

40 000

40 333

Векселя

2 217

2 272

1 208

1 218

Средства, предоставленные банкам

302

302

0

0

Депозиты в БР

20 003

20 003

-

-

Кредиты и дебиторская задолженность

1 714 902

1 679 701

1 626 073

1 632 624

- Кредиты юридическим лицам

1 000 982

984 723

985 782

985 868

- Кредиты индивидуальным предпринимателям

122 684

123 640

138 643

140 040

- Кредиты физическим лицам

591 236

571 338

497 029

502 097

- Дебиторская задолженность

-

-

4 619

4 619

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

14 425

14 556

8 165

8 249

- Корпоративные акции, имеющие котировку

636

636

179

179

- Паи паевых инвестиционных фондов

1 990

1 990

872

872

- Ипотека для продажи

11 799

11 930

7 114

7 198


^ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Средства клиентов

2 053 763

2 059 699

1 509 949

1 510 109

- Текущие/расчетные счета юридических лиц

599 514

599 514

372 434

372 434

- Срочные депозиты юридических лиц

244 066

246 279

267 131

267 731

- Текущие счета/счета до востребования физических лиц

173 441

173 441

203 703

203 703

- Срочные вклады физических лиц

1 036 742

1 040 465

666 681

666 241

Депозиты банков

73 231

73 972

141 710

142 586

Выпущенные долговые ценные бумаги

11 520

11 351

19 552

19 248

Прочие финансовые обязательства

2 702

2 702

5 689

5 689

- Кредиторская задолженность

2 702

2 702

5 689

5 689




  1. ^ ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ


Как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если выполняется одно из условий:

- одна из них имеет возможность контролировать другую или находится с ней под общим контролем,

- одна их них имеет возможность оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений,

- одна из сторон имеет право совместного контроля над предприятием.


При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.


Ниже указаны остатки по операциям со связанными сторонами:






31 декабря 2009 года

31 декабря 2008 года




Акционеры

Аффилированные лица

Акционеры

Аффилированные лица


Общая сумма кредитов и дебиторской

Задолженности

контрактная процентная ставка

31 декабря 2009 г: 11-18 %

31 декабря 2008 г. 11-18 %


Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности

15172


120

11126


24


10513


40

3744


131

Текущие/расчетные счета (договорная процентная ставка:

31 декабря 2009 г.: 0.0%;

31 декабря 2008 г.: 0.0%)


3 902


-


6 570


-

Срочные депозиты (договорная

процентная ставка:

31 декабря 2009 г.: 11-14.0%;

31 декабря 2008 г.: 11-14.0%)



74 805



-



41 002



-

Субординированный депозит

(Контрактная процентная ставка:

31 декабря 2009г. -15%

31 декабря 2008 г. 15%)

19 000

-

19000

-


Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2009 и 2008 годы:






2009 год

2008 год




Акционеры

Аффилированные лица

Акционеры

Аффилированные лица


Процентные доходы:


Кредиты и авансы клиентам



3 807



624



7 150



720


Процентные расходы:


Срочные депозиты


Субординированные депозиты



2416





-



44



-

^ Комиссионные доходы

924

0

219

0



Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2009 и 2008 года, представлена ниже:






2009 год

2008 год




Акционеры

Аффилированные лица

Акционеры

Аффилированные лица


Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода

7 495

13 450

11 201

6 901

Сумма кредитов, погашенных

связанными сторонами в

течение периода

13 432

27 806

688

3 157



В отчете о прибылях и убытках за 2009 год, закончившийся 31 декабря 2009 года, и за 2008 год, закончившийся 31 декабря 2008 года, были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами:



(в тысячах рублей)

2009 г.

2008 г.

Краткосрочные вознаграждения руководящему персоналу

13033

18 254

^ Вознаграждения руководящему персоналу по окончании трудовой деятельности

50

708

Другие выплаты (дивиденды)

1274

0




  1. ^ СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ


По договору пожертвования от 18 мая 2010 года обыкновенные акции ОАО «Бегишево» в сумме 250000 рублей безвозмездно будут переданы Республике Татарстан через Министерство земельных и имущественных отношений РТ .



  1. ^ ВЛИЯНИЕ ОЦЕНОК И ДОПУЩЕНИЙ НА ПРИЗНАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.


Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности

Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение на постоянной основе. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство может включать данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.


Справедливая стоимость производных финансовых инструментов

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, не котирующихся на активных рынках, определяется с использованием техник оценки. При использовании техник оценки они периодически пересматриваются квалифицированным персоналом. Все модели проверяются для обеспечения отражения действующих данных и сопоставимых рыночных цен. В целях практичности модели используют только фактические данные, однако такие риски, как кредитный (собственный, и встречной стороны) изменчивость в динамике и корреляции требуют осуществления оценки Банком. Изменения в допущениях по этим факторам могут повлиять на признанную справедливую стоимость производных финансовых инструментов.

Обесценение долевых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Банк определяет, что долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, обесценились при существенном или продолжительном снижении справедливой стоимости по сравнению с фактической. Данное определение существенности и продолжительности требует применения профессионального суждения. При принятии суждения, Банк оценивает обычную волатильность в стоимости ценной бумаги. Кроме того, обесценение возможно при наличии свидетельства ухудшения финансовогосостояния инвестируемой организации, промышленного сектора, изменений технологии и операционных и финансовых потоков денежных средств.


Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Банк выполняет требования МСФО (IAS) 39 по классификации непроизводных финансовых активов с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения как "удерживаемые до погашения". Такая классификация требует профессионального суждения. При принятии такого суждения Банк оценивает свое намерение и возможность удерживать такие финансовые активы до погашения. Если Банку не удается удержать финансовые активы по причинам, отличным от определенных в стандарте - например, продажа незначительной суммы незадолго до окончания срока - она должна будет переклассифицировать всю категорию в категорию "имеющиеся в наличии для продажи". Финансовые активы будут оцениваться по справедливой, а не амортизированной стоимости.


Признание отложенного налогового актива

Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Определение будущей налогооблагаемой прибыли и суммы налоговых льгот, вероятных к возникновению в будущем, основано на среднесрочном бизнес-плане, подготовленном Банком, и результатах его экстраполяции. Бизнес-план основан на ожиданиях Банка, адекватных обстоятельствам. Ключевые допущения, использованные в бизнес-плане.


Первоначальное признание операций со связанными сторонами

В ходе своей деятельности Банк проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО (IAS) 39, финансовые инструменты должны первоначально отражаться по справедливой стоимости. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки.

gomologicheskie-ryadi-httpd-theupload-infodownsd1q9nnekv1dbc21i1p699oggn2wipy1didenko-b-a-hishnaja-vlast-txt.html
goncharenko-ms-kamneva-tp-chikalo-tm-tezisi-21-24-maya-2008-goda.html
goncharov-ma-byulleten-novih-postuplenij-za-iyun-2010-goda.html
goncharstvo-rannih-kochevnikov-yuzhnogo-priuralya-v-vi-i-vv-do-n-e-istoricheskie-nauki.html
goneniya-na-hristiyanite-po-vreme-na-rimskite-vladeteli-chetiri-momenta-v-istoriyata-na-adventnata-crkva.html
gonka-preemnikov-v-putin-podpisal-zakon-ob-uvelichenii-maksimalnogo-razmera-posobiya-po-beremennosti-i-rodam.html
  • portfolio.bystrickaya.ru/polozhenie-ob-oblastnom-konkurse-istoricheskih-issledovatelskih-rabot-starsheklassnikov-chelovek-v-istorii-rossiya-xx-vek.html
  • tetrad.bystrickaya.ru/v-v-rozanov-legenda-o-velikom-inkvizitore-f-m-dostoevskogo-stranica-6.html
  • znaniya.bystrickaya.ru/raboti-mihaelya-lajtmana-avtora-30-tomnoj-serii-kabbala-tajnoe-uchenie-perevedeni-na-19-yazikov-mira-www-ka-com-m-lajtman-yavlyaetsya-krupnejshim-praktikuyushi-stranica-2.html
  • otsenki.bystrickaya.ru/sergej-georgievich-kara-murza-stranica-51.html
  • books.bystrickaya.ru/data-publikacii-chetverg-08-04-2009.html
  • kolledzh.bystrickaya.ru/8rozhdenie-i-gibel-vselennoj-kniga-posvyashaetsya-dzhejn.html
  • klass.bystrickaya.ru/administraciya-sez-mogilev-programma-tehnicheskogo-perevooruzheniya-oao-rogachevskij-zavod-diaproektor-na-period.html
  • composition.bystrickaya.ru/poisk-istokov-psihiki-i-soznaniya-v-nachale-20-veka-uchebno-metodicheskoe-posobie-ekaterinburg-2006-utverzhdayu-dekan.html
  • grade.bystrickaya.ru/moskovskoe-voenno-muzikalnoe-uchilishe.html
  • literatura.bystrickaya.ru/sledovateli-stanut-sudyami-rbk-daily-gazeta-moskva-yaroslav-nikolaev10-11-2011-7-stranica-2.html
  • paragraf.bystrickaya.ru/zadachi-i-metodika-ocenki-riskov-v-teorii-finansovogo-menedzhmenta-5-effektivnaya-organizaciya-sistemi-risk-menedzhmenta-9.html
  • paragraf.bystrickaya.ru/ya-vam-merzavci-prines-smert-19-08-1920-v-tambovskoj-gubernii-vspihnulo-krestyanskoe-vosstanie-pod-rukovodstvom.html
  • spur.bystrickaya.ru/kvalifikacionnie-testi-po-manualnoj-terapii-apr-2007-polnij-spisok-stranica-4.html
  • zanyatie.bystrickaya.ru/oblk-osnovnih-zasobv-ta-analz-efektivnost-h-vikoristannya.html
  • ucheba.bystrickaya.ru/programma-perepodgotovki-obsheprofessionalnie-disciplini-ekonomicheskaya-teoriya-buhgalterskij-uchet-i-nalogooblozhenie.html
  • shkola.bystrickaya.ru/sistematicheskij-sostav-flori-listostebelnih-mhov-lesa-na-vorskle-referat.html
  • shkola.bystrickaya.ru/struktura-raboti-intelligenciya-kak-subekt-rossijskogo-politicheskogo-processa-federalnij-i-regionalnij-aspekti.html
  • turn.bystrickaya.ru/peterburgskaya-shkola-medievistov-nachala-hh-veka-istoriko-antropologicheskoe-issledovanie-nauchnogo-soobshestva.html
  • laboratornaya.bystrickaya.ru/rabochaya-programma-dlya-studentov-ochnoj-formi-obucheniya-napravlenie-030100-62-filosofiya.html
  • university.bystrickaya.ru/glava-12-kniga-proroka-daniila.html
  • lecture.bystrickaya.ru/5-7-oformlenie-i-vidacha-propuska-instrukciya-po-organizacii-i-provedeniyu-edinogo-nacionalnogo-testirovaniya-obshie-polozheniya.html
  • shkola.bystrickaya.ru/trahaniot-yurij-dmitrievich.html
  • znaniya.bystrickaya.ru/rabochaya-programma-po-discipline-kompyuternaya-grafika-po-specialnosti-230102-65-avtomatizirovannie-sistemi-obrabotki-informacii-i-upravleniya.html
  • credit.bystrickaya.ru/otchet-po-praktike-na-predpriyatii-ooo-firma.html
  • laboratornaya.bystrickaya.ru/rabochaya-programma-uchebnoj-disciplini-ukrainskij-literaturnij-yazik-retrospektiva-i-tendencii-razvitiya.html
  • uchenik.bystrickaya.ru/26-poryadok-i-usloviya-oplati-razmeshaemih-emissionnih-cennih-bumag-gosudarstvennij-registracionnij-nomer-prisvoennij.html
  • notebook.bystrickaya.ru/gosudarstvennij-obrazovatelnij-standart-visshego-professionalnogo-obrazovaniya-specialnost-031200-pedagogika-i-metodika-nachalnogo-obrazovaniya-stranica-5.html
  • control.bystrickaya.ru/billing-razvivayusheesya-sredstvo-prodvizheniya-torgovih-marok-sushnost-billinga.html
  • knigi.bystrickaya.ru/soderzhanie-zapiska-ispolnitelnogo-sekretarya.html
  • gramota.bystrickaya.ru/zakon-magadanskoj-oblasti-ot-10-noyabrya-2006-g-n-760-oz-o-gradostroitelnoj-deyatelnosti-v-magadanskoj-oblasti.html
  • reading.bystrickaya.ru/kupec-bogatir-sadko-i-ivanovo-sto-iz-istorii-kupecheskih-rodov.html
  • predmet.bystrickaya.ru/rukovodstvo-svyazyu-v-motostrelkovom-batalone.html
  • thesis.bystrickaya.ru/prilozhenie-16-zanyatost-obuchayushihsya-vo-vneurochnoe-vremya-publichnij-doklad.html
  • college.bystrickaya.ru/2-osnovi-teorii-statisticheskih-reshenij-n-a-zadorina-obrabotka-eksperimentalnih-dannih-na-evm.html
  • occupation.bystrickaya.ru/metodika-rascheta-tarifov-na-medicinskie-uslugi-lechebno-profilakticheskogo-uchrezhdeniya.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.